Melde- und Antragsfristen im Energiebereich

Unternehmen des Produzierenden Gewerbes sowie der Land- und Forstwirtschaft erhalten für Strom, den sie nachweislich versteuert bezogen und für betriebliche Zwecke entnommen haben, eine Entlastung von 20 Euro je Megawattstunde. Seit 2026 ist dieser Satz ohne Befristung im Gesetz verankert. Abgezogen wird ein Sockelbetrag von 250 Euro je Kalenderjahr; rechnerisch lohnt sich der Antrag damit ab rund 12,5 MWh Jahresverbrauch.

Der Antrag ist eine Anmeldung, in der Sie die Entlastung selbst berechnen. Seit 1. Januar 2025 ist er ausschließlich elektronisch zu übermitteln. Maßgeblich ist der Ablauf der einjährigen Festsetzungsfrist: Für den Verbrauch 2026 endet die Frist am 31. Dezember 2027.

Typische Fehler sind fehlende Abgrenzungen von Strommengen, die an Dritte weitergeleitet werden (Kantinenbetreiber, Mieter, Dienstleister), und eine nicht überprüfte Zuordnung zum Produzierenden Gewerbe. Strom für Elektromobilität ist ausgeschlossen. Wer statt jährlich monatlich, viertel- oder halbjährlich beantragen will, muss dieses Wahlrecht für das jeweilige Kalenderjahr ausüben.

Quellen: Gesetze im Internet – § 9b StromStG · Gesetze im Internet – § 17b StromStV

Wer als Unternehmen des Produzierenden Gewerbes Erdgas, Heizöl oder Flüssiggas verheizt oder in bestimmten Prozessen einsetzt, kann einen Teil der Energiesteuer zurückholen. Praxisrelevant sind drei Tatbestände: die Entlastung für Heizstoffe nach § 54 EnergieStG (mit Sockelbetrag von 250 Euro), die Entlastung für bestimmte Prozesse und Verfahren nach § 51 EnergieStG – etwa Metallerzeugung und -bearbeitung einschließlich Wärmebehandlung, Herstellung von Glas, Keramik oder Zement, chemische Reduktionsverfahren und thermische Abluftbehandlung – sowie die teilweise Entlastung für Kraft-Wärme-Kopplungsanlagen nach § 53a.

Für alle gilt: Der Antrag ist eine Anmeldung, die bis zum Ablauf der einjährigen Festsetzungsfrist beim Hauptzollamt eingehen muss, also bis zum 31. Dezember des Folgejahres. Seit 2025 erfolgt die Übermittlung elektronisch.

Den Spitzenausgleich nach § 55 EnergieStG gibt es seit 2024 nicht mehr. Prüfen Sie deshalb jährlich, welche Tatbestände greifen, und erfassen Sie Verbrauchsmengen getrennt nach Heizung, Prozesswärme, KWK und Fahrzeugen. Ohne diese Messung oder nachvollziehbare Schätzung wird die Entlastung oft gekürzt.

Quellen: Gesetze im Internet – § 51 EnergieStG · Gesetze im Internet – § 54 EnergieStG · Gesetze im Internet – § 100 EnergieStV

Steuerbegünstigungen im Strom- und Energiesteuerrecht gelten als staatliche Beihilfen. Damit die EU-Transparenzpflichten erfüllt werden, verlangt die Energiesteuer- und Stromsteuer-Transparenzverordnung (EnSTransV) eine zusätzliche Meldung: Übersteigt das Aufkommen einer einzelnen Begünstigung im Kalenderjahr 100.000 Euro, übermitteln Sie dem Hauptzollamt bis zum 30. Juni des Folgejahres eine Erklärung (bei Steuerentlastungen) oder eine Anzeige (bei sonstigen Begünstigungen wie Steuerbefreiungen).

Die Schwelle gilt für jede Begünstigung einzeln – die Stromsteuerentlastung nach § 9b StromStG und die Energiesteuerentlastung nach § 54 EnergieStG werden also getrennt betrachtet. Da Entlastungsanträge häufig erst im Herbst oder Dezember des Folgejahres gestellt werden, liegt die Transparenzmeldung oft vor dem eigentlichen Antrag. Planen Sie die Hochrechnung der Entlastungsbeträge deshalb bis Mitte Juni ein und legen Sie intern fest, wer die Meldung elektronisch übermittelt.

Quellen: Gesetze im Internet – § 3 EnSTransV

Die meisten Produktionsbetriebe zahlen die Stromsteuer über ihren Lieferanten. Selbst Steuerschuldner werden Sie, wenn Sie als Versorger Strom an Dritte leisten oder als Eigenerzeuger selbst erzeugten Strom verbrauchen, der nicht steuerbefreit ist – etwa aus einem größeren Blockheizkraftwerk.

Bei jährlicher Anmeldung ist die Steuer bis 31. Mai des Folgejahres anzumelden und bis 25. Juni zu zahlen. Für die monatlichen Vorauszahlungen teilen Sie dem Hauptzollamt bis 15. Januar eine nachvollziehbare Schätzung der Jahressteuerschuld mit; zum 30. Juni ist die Schätzung zu überprüfen und bei deutlicher Abweichung bis 15. August mitzuteilen. Wer monatlich anmelden möchte, muss das bis 31. Dezember des Vorjahres erklären.

Das Dritte Gesetz zur Änderung des Energiesteuer- und des Stromsteuergesetzes hat zum 1. Januar 2026 unter anderem Anlagenbegriff, Speicher und Elektromobilität neu geregelt. Klären Sie nach der Reform mit dem Hauptzollamt, ob Ihr Betrieb – etwa durch Weiterleitung an Mieter, Dienstleister oder Ladepunkte – noch als Versorger oder erlaubnispflichtiger Eigenerzeuger gilt, und halten Sie die Einträge im Marktstammdatenregister aktuell.

Quellen: Gesetze im Internet – § 8 StromStG · FGS – Neuerungen im Energie- und Stromsteuerrecht zum 1. Januar 2026

Seit dem Wegfall der EEG-Umlage werden über das Energiefinanzierungsgesetz (EnFG) die KWKG-Umlage und die Offshore-Netzumlage erhoben. Wer für eine Entnahmestelle eine Verringerung beansprucht – etwa über die Besondere Ausgleichsregelung oder für Stromspeicher, elektrische Wärmepumpen und die Herstellung von Grünem Wasserstoff –, muss dem umlageerhebenden Netzbetreiber Änderungen unverzüglich und die Jahresdaten fristgerecht mitteilen: bis 31. März Entnahmestellen, Gründe der Verringerung und die entnommenen Strommengen des Vorjahres. Erhebt ein Übertragungsnetzbetreiber die Umlagen, meldet das Unternehmen selbst bis 31. Mai.

Zusätzlich verlangt § 56 EnFG eine Beihilfetransparenzmeldung bis 31. Juli, wenn die Umlagenersparnis im Vorjahr mindestens 100.000 Euro betrug. Die Übertragungsnetzbetreiber veröffentlichen diese Angaben in der Transparenzdatenbank der EU-Kommission.

In der Praxis scheitern Privilegien häufig an der Messung: Strommengen, die an Dritte weitergeleitet werden, müssen sauber abgegrenzt sein. Halten Sie Messkonzept und Zählerstände deshalb ganzjährig aktuell und dokumentieren Sie Schätzungen nachvollziehbar.

Quellen: Gesetze im Internet – § 52 EnFG · Gesetze im Internet – § 56 EnFG

Unternehmen aus Branchen der Anlage 2 EnFG können die KWKG-Umlage und die Offshore-Netzumlage an ihren Abnahmestellen begrenzen lassen, wenn sie dort im letzten abgeschlossenen Geschäftsjahr mehr als 1 GWh umlagepflichtigen Strom verbraucht haben. Der Antrag ist jedes Jahr bis 30. Juni für das folgende Kalenderjahr beim BAFA zu stellen – 2026 für das Begrenzungsjahr 2027. Für Antragsteller ohne abgeschlossenes Geschäftsjahr sowie für Sonderfälle wie die Wasserstoffherstellung gilt der 30. September.

Voraussetzung ist unter anderem ein zertifiziertes Energie- oder Umweltmanagementsystem; bei weniger als 5 GWh genügt alternativ ein nicht zertifiziertes System nach DIN EN ISO 50005 (Stufe 3) oder die Mitgliedschaft in einem Klimaschutznetzwerk. Hinzu kommen Gegenleistungen wie Effizienzmaßnahmen, Grünstrombezug oder Dekarbonisierungsinvestitionen. Im erweiterten Verfahren ist zusätzlich die Bruttowertschöpfung mit Prüfungsvermerk nachzuweisen.

Das Antragsportal öffnet erst wenige Wochen vor Fristende (2026: 4. Mai). Beginnen Sie deshalb spätestens im März mit Datenbeschaffung, Wirtschaftsprüfer-Termin und Nachweisen der Gegenleistungen.

Quellen: Gesetze im Internet – § 40 EnFG · BAFA – Besondere Ausgleichsregelung: Antragsverfahren · ISPEX – BesAR: Antragsverfahren 2026 geöffnet

Stromintensive Unternehmen aus Sektoren mit Carbon-Leakage-Risiko erhalten einen Teil der im Strompreis enthaltenen CO2-Kosten aus dem EU-Emissionshandel erstattet. Mit den 2025 überarbeiteten EU-Beihilfeleitlinien wurde der Kreis der berechtigten Sektoren erweitert, unter anderem um Kunststoffe in Primärformen, Flachglas, Blankstahl sowie Batterien und Akkumulatoren.

Der Antrag wird digital im Formular-Management-System der Deutschen Emissionshandelsstelle (DEHSt) erstellt und über die Virtuelle Poststelle mit qualifizierter elektronischer Signatur eingereicht. Erforderlich sind die Bescheinigung eines Wirtschaftsprüfers über die tatsachenbezogenen Angaben sowie der Nachweis ökologischer Gegenleistungen, etwa über ein Energie- oder Umweltmanagementsystem.

In den Vorjahren endete die Antragsfrist jeweils am 30. Juni; für das Abrechnungsjahr 2025 galt wegen der neuen Billigkeitsrichtlinie ausnahmsweise der 17. August 2026. Für die Abrechnungsjahre ab 2026 wird eine weitere Änderung der Richtlinie erarbeitet. Bereiten Sie die Unterlagen deshalb bis Ende Mai vor und prüfen Sie den Termin frühzeitig – die Beschaffung einer qualifizierten Signatur kann laut DEHSt bis zu drei Monate dauern.

Quellen: DEHSt – Strompreiskompensation beantragen · Rödl & Partner – Strompreiskompensation: Antragsjahr 2024 · BBH-Blog – Frist für die Anträge auf Strompreiskompensation festgesetzt

Viele Produktionsbetriebe erzeugen Strom selbst – mit einem Blockheizkraftwerk, einer PV-Anlage auf dem Hallendach oder einer Biogasanlage. Solange Zahlungen nach EEG oder KWKG fließen, hängen sie an festen Datenlieferungen.

EEG-Anlagenbetreiber stellen dem Netzbetreiber bis 28. Februar alle Daten für die Endabrechnung des Vorjahres anlagenscharf bereit und teilen mit, ob für durchgeleiteten Strom eine Stromsteuerbefreiung bestand. KWK-Anlagenbetreiber übermitteln BAFA und Netzbetreiber während der Zuschlagzahlung bis 31. März die Jahresabrechnung bzw. Jahresangaben zu KWK-Strom, Nettostromerzeugung, Nutzwärme, Brennstoffeinsatz und Vollbenutzungsstunden; bei Anlagen über 2 MW nach den anerkannten Regeln der Technik. Hinzu kommen monatliche Mengenmitteilungen. Für Zeiträume mit null oder negativen Spotmarktpreisen sind die erzeugten Strommengen gesondert anzugeben, sonst verringert sich der Zuschlag.

Typischer Fehler ist die fehlende Zuordnung von Messwerten zu einzelnen Anlagen. Prüfen Sie außerdem, ob alle Einheiten vollständig im Marktstammdatenregister eingetragen sind – dessen Daten werden zunehmend als maßgeblich herangezogen.

Quellen: Gesetze im Internet – § 71 EEG 2023 · Gesetze im Internet – § 15 KWKG

Das Energieeffizienzgesetz verpflichtet Unternehmen, deren durchschnittlicher Gesamtendenergieverbrauch in den letzten drei abgeschlossenen Kalenderjahren 2,5 GWh übersteigt, Angaben zu ihrer unmittelbar anfallenden Abwärme jährlich bis 31. März an die Bundesstelle für Energieeffizienz zu übermitteln: Standort, jährliche Wärmemenge und maximale thermische Leistung, zeitliche Verfügbarkeit, Regelungsmöglichkeiten und Temperaturniveau. Änderungen sind unverzüglich nachzumelden. Die Daten erscheinen – unter Wahrung von Betriebs- und Geschäftsgeheimnissen – auf der öffentlichen Plattform für Abwärme. Zusätzlich müssen Sie Wärmenetzbetreibern und potenziellen Abnehmern auf Anfrage Auskunft geben.

Die Bundesregierung will die Meldepflicht für die meisten Betriebe streichen. Der Gesetzentwurf zur Umsetzung der EU-Energieeffizienzrichtlinie (BT-Drucksache 21/8027) wurde im September 2026 in erster Lesung beraten, ist aber noch nicht beschlossen. Bis zum Inkrafttreten gilt die bestehende Pflicht unverändert.

Nutzen Sie Messdaten aus Energieaudit oder Energiemanagementsystem, damit die Angaben konsistent sind, und übermitteln Sie über die elektronische Vorlage des Bundes.

Quellen: Gesetze im Internet – § 17 EnEfG · Deutscher Bundestag – Beschleunigte Umsetzung der Energieeffizienzrichtlinie beraten